‘時報觀察’ 審計機構(gòu)重罰落地 全鏈條追責(zé)形成合力

證券時報記者 臧曉松

近日，江蘇證監(jiān)局對永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“永拓所”）在三家上市公司審計執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)違法行為一并作出行政處罰。這是2019年《證券法》修訂以來，首次禁止審計機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

永拓所屢屢突破職業(yè)底線，暴露出的失責(zé)行為觸目驚心。一是策劃財務(wù)舞弊，充當(dāng)造假“掮客”。永拓所主動介紹恒久科技與鴻達興業(yè)開展虛假業(yè)務(wù)，為公司設(shè)計走賬路徑、參與虛假業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)，幫助兩家公司掩蓋違法事實。二是淪為造假“幫兇”，公然篡改財務(wù)數(shù)據(jù)。在鴻達興業(yè)項目中，永拓所在無審計調(diào)整依據(jù)支撐的情況下配合鴻達興業(yè)虛構(gòu)審計調(diào)整分錄，篡改合并財務(wù)報表，質(zhì)控復(fù)核人知悉項目存在異常仍同意項目組審計意見，導(dǎo)致鴻達興業(yè)2020年至2022年年度報告存在虛假記載。三是選擇性“失明”，突破職業(yè)操守底線。在鴻達興業(yè)和恒久科技項目中，部分簽字會計師未實際參與審計業(yè)務(wù)，首席合伙人知悉相關(guān)情況后仍簽發(fā)無保留意見的審計報告；在科林環(huán)保案中，永拓所在監(jiān)管部門多次通報明確違法線索的情況下，仍出具存在虛假記載的審計報告。

江蘇證監(jiān)局查清事實后，對永拓所禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，罰沒款共計超過6500萬元，對項目合伙人、簽字注冊會計師陳曉鴻罰款400萬元并采取終身證券市場禁入措施，對首席合伙人呂江市場禁入10年并處罰款200萬元，對其他責(zé)任人員處以20萬元至120萬元不等的罰款等。

只有持續(xù)加大對違法違規(guī)行為的全鏈條追責(zé)力度，才能形成健康的資本市場生態(tài)，共同推動資本市場行穩(wěn)致遠。此次重罰，彰顯了監(jiān)管部門對資本市場違法違規(guī)“零容忍”的鮮明態(tài)度。